Vous êtes auto-entrepreneur ? Chaque année, vous êtes soumis à des obligations fiscales et au paiement de diverses taxes. Comment s’y retrouver parmi les différentes échéances et options possibles ? Pas de panique ! Club Micro-Entreprise vous aide à y voir plus clair grâce à ce mémento fiscal complet qui vous accompagnera tout au long de l’année 2026. Suivez le guide !
L’essentiel du mémento fiscal 2026
- Calendrier : Le rythme de vos déclarations (mensuel ou trimestriel) détermine toutes vos échéances fiscales pour le paiement des cotisations et de l’impôt sur le revenu si vous choisissez cette option.
- Versement Libératoire (VFL) : C’est une option pour payer votre impôt en même temps que vos charges sociales, accessible sous conditions de revenus.
- Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) : Sauf exonération (notamment la première année), cette taxe est à régler avant le 15 décembre.
- TVA : Elle devient obligatoire une fois les seuils de franchise en base dépassés. Vous devrez alors la déclarer et la payer selon un calendrier précis.
- Déclaration annuelle de revenus : Même avec le VFL, vous devez obligatoirement remplir chaque année le formulaire 2042 C Pro pour déclarer les revenus de votre auto-entreprise.
Le calendrier fiscal 2026 de l’auto-entrepreneur
L’auto-entrepreneur étant un entrepreneur individuel, il est directement redevable de l’impôt sur les revenus générés par son activité professionnelle. Il doit également s’acquitter de diverses taxes. Pour bien gérer sa trésorerie, il est donc primordial d’anticiper les différentes échéances auxquelles il sera confronté durant l’année.
Voici le calendrier des principales échéances fiscales pour 2026.
1. La déclaration de chiffre d’affaires et le versement de l’impôt libératoire
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires (CA) encaissé à l’Urssaf, selon une échéance mensuelle ou trimestrielle. Cette déclaration est obligatoire même si votre chiffre d’affaires est nul.
Au moment de faire cette déclaration, vous payez en même temps :
- vos cotisations sociales
- votre impôt sur le revenu si vous avez opté pour le versement forfaitaire libératoire (VFL)
- la taxe pour la formation professionnelle
Le choix entre la déclaration mensuelle et trimestrielle s’effectue au moment de la création de votre auto-entreprise. Une fois choisie, cette option est valable pour une année civile. Vous pouvez la modifier pour l’année suivante, en adressant votre demande à l’Urssaf avant le 31 octobre de l’année en cours.
Si vous souhaitez bénéficier d’une vision plus régulière de votre trésorerie et d’un étalement de vos paiements, il est conseillé d’opter pour la déclaration mensuelle. Vous pourrez plus facilement planifier vos dépenses !
Voici les dates d’échéances à respecter pour vos déclarations en 2026 :
Vos échéances déclaratives avec l’option mensuelle
| Mois du CA encaissé | Date limite de déclaration et de paiement |
|---|---|
| Décembre 2024 | 31 janvier 2026 |
| Janvier 2026 | 28 février 2026 |
| Février 2026 | 31 mars 2026 |
| Mars 2026 | 30 avril 2026 |
| Avril 2026 | 31 mai 2026 |
| Mai 2026 | 30 juin 2026 |
| Juin 2026 | 31 juillet 2026 |
| Juillet 2026 | 31 août 2026 |
| Août 2026 | 30 septembre 2026 |
| Septembre 2026 | 31 octobre 2026 |
| Octobre 2026 | 30 novembre 2026 |
| Novembre 2026 | 31 décembre 2026 |
| Décembre 2026 | 31 janvier 2026 |
Vos échéances déclaratives avec l’option trimestrielle
| Trimestre du CA encaissé | Date limite de déclaration et de paiement |
|---|---|
| 4ème trimestre 2024 (octobre, novembre, décembre) | 31 janvier 2026 |
| 1er trimestre 2026 (janvier, février, mars) | 30 avril 2026 |
| 2ème trimestre 2026 (avril, mai, juin) | 31 juillet 2026 |
| 3ème trimestre 2026 (juillet, août, septembre) | 31 octobre 2026 |
| 4ème trimestre 2026 (octobre, novembre, décembre) | 31 janvier 2026 |
Le versement de vos cotisations sociales s’effectue après votre déclaration de chiffre d’affaires, par télépaiement ou par carte bancaire. Si vous ne déclarez pas votre CA et ne payez pas vos cotisations, vous vous exposez à des pénalités.
2. La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est une taxe locale due par la plupart des entreprises françaises, y compris les auto-entreprises.
Vous devez vous en acquitter, que vous exerciez votre activité à domicile ou dans un local dédié. Elle est due dans chaque commune où vous disposez de locaux ou de terrains.
Le montant de la CFE dépend de plusieurs critères :
- votre chiffre d’affaires
- la commune de domiciliation de votre entreprise
- la surface des locaux que vous utilisez pour votre activité
Sachez qu’il existe quelques cas d’exonération de la CFE, notamment une exonération totale lors de votre première année d’activité.
La date limite de paiement de la CFE est généralement fixée au 15 décembre 2026.
Vous recevrez votre avis d’imposition fin octobre ou début novembre, de manière dématérialisée sur votre espace professionnel du site des impôts.
3. La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Le régime de l’auto-entreprise vous fait bénéficier par défaut de la franchise en base de TVA. Cela signifie que vous ne la facturez pas à vos clients et ne la déclarez pas. En contrepartie, vous ne pouvez pas la déduire sur vos achats professionnels.
Pour bénéficier de cette franchise, votre chiffre d’affaires annuel HT ne doit pas dépasser les seuils suivants :
- 91 900 € pour les activités de vente de marchandises, d’objets, de fournitures, de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fourniture de logement (BIC)
- 36 800 € pour les prestations de service (BIC ou BNC)
Si vous dépassez les seuils majorés (101 000 € pour les activités de vente et 39 100 € pour les prestations de service), vous devenez redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.
Vous disposez également d’un seuil de tolérance entre les deux. Si votre CA se situe entre les deux seuils durant 2 années consécutives, vous basculez à la TVA au 1er janvier de l’année suivante.
Dans ces situations, vous devrez :
- Activer votre numéro de TVA intracommunautaire auprès de votre Service des Impôts des Entreprises (SIE)
- Facturer la TVA à vos clients
- Déclarer et reverser la TVA à l’État
Vos échéances de déclaration et de paiement dépendront du régime de TVA que vous aurez choisi : le régime réel simplifié ou le régime réel normal.
| Régime de TVA | Rythme de déclaration | Échéances 2026 |
|---|---|---|
| Régime réel simplifié (option par défaut) | Déclaration annuelle | Date limite : 2ème jour ouvré suivant le 1er mai. Paiement de 2 acomptes semestriels : 55 % en juillet et 40 % en décembre. |
| Régime réel normal | Déclaration mensuelle (ou trimestrielle si la TVA due est inférieure à 4 000 € / an) | Paiement mensuel (ou trimestriel), en même temps que la déclaration. |
4. La déclaration annuelle de revenus
Même si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez l’obligation d’effectuer une déclaration annuelle de vos revenus auprès de l’administration fiscale.
Pour cela, vous devrez remplir le formulaire n°2042-C PRO, en complément du formulaire 2042 de votre foyer fiscal.
Le calendrier de la déclaration de revenus s’étend généralement d’avril à juin 2026. Les dates exactes sont communiquées par l’administration fiscale au début du printemps.
Ces dates limites varient d’une année sur l’autre, et dépendent toujours :
- De votre département de résidence
- Du mode de déclaration choisi (en ligne ou papier)
Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, les revenus de votre auto-entreprise seront soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Vous paierez votre impôt en même temps que celui de votre foyer fiscal, via des acomptes prélevés directement sur votre compte bancaire.
Le versement libératoire : comment ça marche ?
Par défaut, un auto-entrepreneur est imposé selon le régime classique de l’impôt sur le revenu. Ses revenus sont ajoutés aux autres revenus de son foyer fiscal, puis le tout est soumis au barème progressif.
Il peut toutefois opter, sous conditions, pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (VFL).
Le principe du versement libératoire
Cette option vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, chaque mois ou chaque trimestre.
Le montant de votre impôt correspond alors à un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires, qui vient s’ajouter au taux de vos cotisations sociales :
- 1 % pour les activités d’achat-revente et la fourniture de logement
- 1,7 % pour les prestations de services artisanales et commerciales (BIC)
- 2,2 % pour les activités libérales (BNC)
Les conditions pour en bénéficier
Pour pouvoir opter pour le versement libératoire, votre revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 ne doit pas excéder un certain montant. Pour en bénéficier en 2026, votre RFR de 2023 (indiqué sur votre avis d’imposition 2024) ne doit pas dépasser les plafonds suivants :
- 27 478 € pour une personne seule (1 part)
- 54 956 € pour un couple (2 parts)
- 82 434 € pour un couple avec deux enfants (3 parts)
Comment opter pour le versement libératoire ?
La demande pour le versement libératoire doit être faite auprès de l’Urssaf :
- soit au moment de la création de votre auto-entreprise, dans le formulaire de déclaration de début d’activité
- soit en cours d’activité, au plus tard le 30 septembre 2024 pour une application en 2026
Vous connaissez maintenant toutes les échéances fiscales qui vous attendent ! Pour ne rien oublier et vous concentrer sur votre cœur de métier, n’hésitez pas à vous faire accompagner.
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