En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez d’un régime social et fiscal simplifié. Concrètement, cela veut dire que le montant de vos cotisations sociales et de vos impôts est calculé selon un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires (CA). De plus, si vous ne réalisez pas de chiffre d’affaires, vous ne payez rien ! Simple, non ? Néanmoins, pour bien gérer votre activité, vous devez connaître en détail le montant de vos prélèvements. On vous explique comment calculer vos charges de micro-entrepreneur pour 2025 !
L’essentiel à retenir
- Vos charges sociales sont un pourcentage de votre chiffre d’affaires (CA), à déclarer à l’URSSAF. Les taux pour 2025 varient selon votre activité (commerciale, artisanale, libérale).
- Pour l’impôt sur le revenu, vous avez le choix entre le régime classique (barème progressif après abattement) et le versement libératoire (un pourcentage fixe sur votre CA).
- La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local annuel, dû sauf la première année d’activité.
- L’Aide à la Création ou à la Reprise d’une Entreprise (ACRE) peut réduire de moitié vos taux de cotisations sociales la première année, sous conditions.
Quelles sont les charges sociales et fiscales d’un auto-entrepreneur ?
Le micro-entrepreneur doit payer 3 types de charges :
- Les cotisations sociales, qui lui ouvrent des droits pour sa protection sociale (santé, retraite, etc.) ;
- L’impôt sur le revenu (IR), qui participe au financement de l’État ;
- La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), qui est un impôt local.
D’autres taxes peuvent également s’appliquer comme la taxe pour frais de chambre consulaire ou la Contribution à la formation professionnelle (CFP). Ces dernières sont directement incluses dans les taux de cotisations sociales.
Le montant de ces charges dépend du chiffre d’affaires que vous réalisez et de la nature de votre activité (commerciale, artisanale ou libérale).
1. Les cotisations sociales
Les cotisations sociales servent à financer votre protection sociale : assurance maladie-maternité, retraite de base et complémentaire, invalidité et décès, allocations familiales.
Le montant de vos cotisations sociales est calculé en appliquant un taux fixe sur votre chiffre d’affaires encaissé. Ce taux varie selon la nature de votre activité.
Les cotisations sociales incluent également :
- La Contribution sociale généralisée (CSG) et la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), qui financent la Sécurité sociale ;
- La Contribution à la formation professionnelle (CFP), qui finance votre droit à la formation ;
- La taxe pour frais de chambre consulaire (pour les commerçants et artisans), qui finance les Chambres de Commerce et d’Industrie (CCI) et les Chambres de Métiers et de l’Artisanat (CMA).
Les taux de cotisations sociales en 2025
Les taux globaux de cotisations sociales en 2025 sont les suivants :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales |
|---|---|
| Activités d’achat / revente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Autres prestations de services (BNC) | 21,1 % |
| Activités libérales réglementées relevant de la CIPAV (BNC) | 21,2 % |
Exemple de calcul :
Un développeur web (activité libérale) réalise 2 000 € de chiffre d’affaires sur un mois.
Le montant de ses charges sociales est de : 2 000 € x 21,1 % = 422 €.
Les cotisations sociales doivent être payées lors de votre déclaration de chiffre d’affaires à l’URSSAF, mensuellement ou trimestriellement selon votre choix.
Le saviez-vous ?
La déclaration de chiffre d’affaires est obligatoire même si votre chiffre d’affaires est nul. Dans ce cas, vous n’aurez rien à payer.
Focus sur l’ACRE : une aide pour la première année
L’Aide à la Création ou à la Reprise d’une Entreprise (ACRE) est un dispositif qui permet aux créateurs d’entreprise (sous conditions) de bénéficier d’une exonération partielle de leurs cotisations sociales pendant leur première année d’activité.
Concrètement, l’ACRE vous permet de bénéficier de taux de cotisations sociales réduits de 50 % jusqu’à la fin du 3ème trimestre civil qui suit celui de votre début d’activité.
Voici les taux de cotisations sociales avec l’ACRE en 2025 :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales avec l’ACRE |
|---|---|
| Activités d’achat / revente de marchandises (BIC) | 6,2 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 10,6 % |
| Autres prestations de services et professions libérales (BNC) | 10,6 % |
| Activités libérales réglementées relevant de la CIPAV (BNC) | 11 % |
La demande d’ACRE se fait automatiquement pour les micro-entrepreneurs éligibles lors de la création de leur activité. Vous devez simplement vérifier que vous remplissez les conditions.
2. L’impôt sur le revenu (IR)
En tant que micro-entrepreneur, vous devez payer des impôts sur le revenu que vous tirez de votre activité. Le mode de calcul et de paiement de cet impôt dépend de l’option fiscale que vous avez choisie : le régime classique ou le versement libératoire.
Le régime classique de la micro-entreprise
C’est l’option qui s’applique par défaut. Votre revenu imposable est calculé par l’administration fiscale après un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires annuel :
- 71 % pour les activités d’achat-revente et la fourniture de logement ;
- 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC) ;
- 34 % pour les prestations de services libérales (BNC).
Le montant minimum de l’abattement est de 305 €.
Votre revenu imposable ainsi calculé est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, avec les autres revenus de votre foyer fiscal.
Exemple de calcul avec le régime classique :
Vous êtes graphiste (profession libérale) et avez réalisé 30 000 € de chiffre d’affaires en 2025. Vous êtes célibataire et sans enfant.
- Calcul du revenu imposable : 30 000 € – (30 000 € x 34 %) = 19 800 €.
- Application du barème progressif (tranches de 2025) :
- Jusqu’à 11 294 € : 0 €
- De 11 295 € à 19 800 € : (19 800 – 11 294) x 11% = 8 506 x 11 % = 935,66 €
Le montant de votre impôt sur le revenu est de 935,66 €.
L’option pour le versement libératoire de l’impôt
Le versement libératoire vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, mensuellement ou trimestriellement.
Le montant de votre impôt est calculé en appliquant un taux fixe sur votre chiffre d’affaires :
- 1 % pour les activités d’achat-revente ;
- 1,7 % pour les prestations de services (BIC) ;
- 2,2 % pour les activités libérales (BNC).
Ces taux s’ajoutent à vos taux de cotisations sociales.
Exemple :
Un consultant en marketing (activité libérale) a opté pour le versement libératoire. Il déclare 3 000 € de CA.
Il paiera : 3 000 € x (21,1 % + 2,2 %) = 3 000 € x 23,3 % = 699 €.
Ce montant inclut ses cotisations sociales (633 €) et son impôt sur le revenu (66 €).
Pour bénéficier du versement libératoire, votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 doit être inférieur à un certain seuil (27 478 € pour une personne seule en 2025, pour une demande en 2025).
3. La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
La CFE est un impôt local dû par presque toutes les entreprises, y compris les micro-entrepreneurs. Elle est calculée sur la base de la valeur locative des biens immobiliers que vous utilisez pour votre activité.
Le calcul de la CFE est complexe et dépend de plusieurs facteurs, notamment :
- La valeur locative cadastrale du lieu de domiciliation de votre entreprise (même si vous travaillez de chez vous).
- Le taux d’imposition voté par la commune où vous êtes domicilié.
Si votre chiffre d’affaires est très faible ou si la valeur locative est minime, vous paierez une cotisation minimale, dont le montant est fixé par la commune (entre 237 € et 735 € en 2025 selon le CA).
Bonnes nouvelles concernant la CFE :
- Vous êtes exonéré de CFE l’année de la création de votre micro-entreprise.
- Certaines activités (artisans, artistes, etc.) peuvent être exonérées de manière permanente.
- Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 5 000 €, vous êtes totalement exonéré de CFE.
Tableau récapitulatif des charges en 2025
Voici un tableau récapitulatif des différents taux de charges pour un micro-entrepreneur en 2025, hors ACRE.
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales | Taux avec versement libératoire (cotisations + impôt) |
|---|---|---|
| Achat / revente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 13,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 21,2 % | 22,9 % |
| Autres prestations de services (BNC) | 21,1 % | 23,3 % |
| Professions libérales réglementées (CIPAV) | 21,2 % | 23,4 % |
Il est essentiel de bien connaître ses charges en tant que micro-entrepreneur. Cela aide à éviter les mauvaises surprises financières.
Calculer ses charges en tant que micro-entrepreneur, c’est comme plonger dans un livre complexe, mais essentiel pour réussir son histoire.
C’est super intéressant de voir comment les charges évoluent en 2025. Ça va m’aider à mieux gérer mon activité !
L’art est vraiment une manière incroyable de s’exprimer. J’adore explorer de nouvelles techniques et voir la magie opérer sur la toile.
Cet article éclaire bien les charges des micro-entrepreneurs. La simplicité du système m’encourage à me lancer dans mon projet de jeu vidéo.
Merci pour ces infos claires ! C’est super utile pour nous, micro-entrepreneurs. Hâte de mieux gérer mes charges cette année !