Lorsque vous devenez auto-entrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu (IR). Le calcul de cet impôt dépend de la nature de votre activité. On distingue alors deux catégories de revenus : les BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et les BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Quelles sont les différences ? Quel régime pour quelle activité ? Club Micro-Entreprise vous explique tout !
Qu’est-ce que les BIC et les BNC ?
Les BIC et les BNC sont deux catégories d’imposition qui s’appliquent aux entreprises individuelles (dont les micro-entreprises). Elles dépendent directement de la nature de votre activité.
Concrètement, votre catégorie d’imposition (BIC ou BNC) aura un impact sur :
- Vos plafonds de chiffre d’affaires
- Le montant de votre abattement forfaitaire
- Le calcul de votre impôt sur le revenu
- Le montant de votre Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
Vous ne choisissez donc pas votre régime d’imposition au hasard ! Il est directement lié à la nature de votre activité.
Le saviez-vous ?
BIC signifie Bénéfices Industriels et Commerciaux et BNC, Bénéfices Non Commerciaux. Ces acronymes correspondent aux revenus que l’administration fiscale prend en compte pour calculer votre impôt sur le revenu.
Quelles différences entre les BIC et les BNC ?
Vous l’avez compris, votre catégorie d’imposition dépend de la nature de votre activité. Il existe des différences majeures entre ces deux régimes.
| Critères | BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) | BNC (Bénéfices Non Commerciaux) |
|---|---|---|
| Nature de l’activité | Activités commerciales, artisanales, industrielles et prestations de services commerciales | Activités libérales et prestations de services non commerciales |
| Plafonds de CA 2026 | 188 700 € (activités de vente) / 77 700 € (prestations de services commerciales) | 77 700 € |
| CFE | Exonération si le CA est inférieur à 5 000 € | Exonération si le CA est inférieur à 5 000 € |
| Abattement forfaitaire | 71 % (activités de vente) / 50 % (prestations de services commerciales) | 34 % |
| Charges sociales | 12,3 % (activités de vente) / 21,2 % (prestations de services commerciales) | 21,1 % (ou 21,2% pour la CIPAV) |
| Impôt sur le revenu | ✅ Versement libératoire possible | ✅ Versement libératoire possible |
BIC ou BNC : quelles activités pour quel régime ?
Pas toujours simple de savoir à quel régime votre activité d’auto-entrepreneur est rattachée ! Pour vous aider, voici une liste des activités pour chaque catégorie.
Le régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC)
Sont principalement concernées les activités de vente de marchandises, de denrées à consommer sur place ou à emporter et les prestations d’hébergement. Sont également rattachées aux BIC certaines prestations de services à caractère commercial ou artisanal.
- Achat / Vente de marchandises en l’état ou après transformation (commerçant, e-commerçant)
- Vente de denrées à consommer sur place (restauration)
- Fourniture de logement (chambre d’hôtes, gîte rural, meublé de tourisme)
- Prestations de services commerciales (agent immobilier, agent de sécurité, etc.)
- Prestations de services artisanales (coiffeur, plombier, chauffagiste, peintre en bâtiment, etc.)
Le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC)
Les BNC regroupent principalement les professions libérales réglementées ou non. Les agents commerciaux sont également rattachés à ce régime.
- Les professions liées à la santé : psychologue, ostéopathe, ergothérapeute…
- Les métiers du conseil et du coaching : consultant, coach de vie, formateur…
- Les métiers du graphisme et de la rédaction : graphiste, rédacteur web, traducteur…
- Les professions juridiques : expert-comptable, juriste…
- Les autres professions intellectuelles, techniques et de soins : moniteur de ski, vétérinaire, architecte…
Activité mixte : BIC et BNC en même temps, c’est possible !
Si vous exercez deux activités distinctes (une relevant des BIC, une autre des BNC), vous devez déclarer votre chiffre d’affaires dans chaque catégorie respective. Votre activité principale sera celle qui génère le plus de chiffre d’affaires. Pour en savoir plus, consultez notre article sur l’exercice d’une activité mixte. Les équipes de Club Micro-Entreprise peuvent également vous accompagner dans vos démarches de création.
Comment choisir entre les BIC et les BNC ?
On ne le répétera jamais assez, ce n’est pas à vous de choisir entre les BIC et les BNC ! Votre catégorie d’imposition sera directement liée à l’activité que vous exercez au sein de votre micro-entreprise.
Vous vous posez des questions sur la marche à suivre ? C’est très simple !
- Identifier la nature de mon activité principale : est-elle commerciale, artisanale ou libérale ?
- Vérifier la catégorie d’imposition correspondante : BIC ou BNC. Vous pouvez vous aider de nos listes dans la partie précédente.
- Respecter les plafonds de chiffre d’affaires correspondants.
- Appliquer le bon taux de cotisations sociales lorsque je déclare mon chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres à l’Urssaf.
- Reporter mon chiffre d’affaires annuel sur la bonne ligne dans ma déclaration de revenus annuelle (formulaire 2042 C Pro).
BIC / BNC : l’essentiel à retenir
Les BIC et les BNC sont les deux régimes d’imposition pour les entrepreneurs individuels et donc pour les auto-entrepreneurs.
L’article en bref
Les BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) concernent les activités commerciales et artisanales. Dans ce régime, on distingue deux seuils de chiffre d’affaires et deux taux d’abattement forfaitaire : les activités de vente de marchandises et les prestations de services commerciales ou artisanales.
Les BNC (Bénéfices Non Commerciaux), quant à eux, regroupent les activités libérales. Ici, un seul plafond de chiffre d’affaires et un unique taux d’abattement sont prévus.
Vous avez désormais toutes les cartes en main pour bien comprendre la différence entre BIC et BNC.
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C’est vraiment utile de savoir distinguer les BIC et les BNC ! Ça aide à mieux comprendre le monde des auto-entrepreneurs.
L’article apporte une perspective claire sur BIC et BNC. Comprendre ces différences est crucial pour chaque auto-entrepreneur. Merci pour ces précisions !
Cet article est super clair ! J’ai enfin compris les différences entre BIC et BNC. Merci pour les conseils pratiques !
C’est fascinant de voir comment le choix entre BIC et BNC dépend vraiment de notre activité. Personnellement, je ne savais pas qu’il y avait tant de subtilités. Ça m’aide à mieux préparer mon projet d’événementiel !
Le fait de pouvoir avoir une activité mixte entre BIC et BNC est vraiment intéressant. Ça ouvre des possibilités, mais ça doit aussi compliquer un peu la gestion. Comment on fait pour bien s’y retrouver dans les déclarations ?
J’aime bien l’idée que les BIC et les BNC peuvent coexister. Ça doit être un vrai casse-tête de jongler entre les deux ! Un bon logiciel de comptabilité pourrait sûrement aider à garder tout ça sous contrôle.