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Vous souhaitez créer votre entreprise mais vous ne savez pas quel statut juridique choisir ? EURL et auto-entreprise (ou micro-entreprise) sont deux formes juridiques qui vous permettent de vous lancer seul dans votre projet. Pourtant, elles présentent de grandes différences qu’il vous faudra bien étudier pour faire le bon choix. Club Micro-Entreprise fait le point pour vous aider à y voir plus clair !
L’essentiel pour faire votre choix en 2025
Choisir entre le statut d’auto-entrepreneur et l’EURL est une étape déterminante pour votre projet. Voici les points essentiels à retenir pour faire votre choix en 2025.
- La micro-entreprise est idéale pour démarrer une activité seule grâce à sa simplicité de création et de gestion, avec des charges sociales calculées sur le chiffre d’affaires encaissé.
- L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une véritable société qui protège votre patrimoine personnel. Sa gestion est plus complexe et les charges sont calculées sur la rémunération du gérant.
- Au niveau fiscal, l’auto-entrepreneur est à l’impôt sur le revenu (IR) avec des abattements forfaitaires, tandis que l’EURL est par défaut à l’IR mais peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS).
- Il est tout à fait possible de débuter en tant qu’auto-entrepreneur puis de faire évoluer votre activité vers une EURL lorsque vos revenus ou votre projet se développent.
Quelles sont les différences majeures entre EURL et auto-entreprise ?
L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une forme de société commerciale (SARL) qui a la particularité de ne compter qu’un seul associé. On parle alors d’associé unique. Elle dispose de la personnalité morale, de son propre patrimoine et de statuts juridiques.
Le statut d’auto-entrepreneur, désormais appelé micro-entrepreneur, n’est pas une forme juridique à proprement parler mais un régime simplifié de l’entreprise individuelle (EI). Contrairement à l’EURL, la micro-entreprise n’a pas de personnalité morale distincte de celle de son créateur. L’entrepreneur et son entreprise ne forment qu’une seule et même personne.
Pour résumer, l’EURL est une véritable société, tandis que l’auto-entreprise est un statut qui permet d’exercer en nom propre une activité indépendante.
Voici un premier tableau pour vous aider à y voir plus clair :
| Auto-entreprise | EURL | |
|---|---|---|
| Définition | Régime simplifié de l’Entreprise Individuelle (EI) | Société commerciale (SARL avec un seul associé) |
| Personnalité juridique | Personne Physique | Personne Morale |
| Patrimoine | Patrimoine personnel et professionnel confondus | Patrimoine de l’entreprise distinct de celui du dirigeant |
| Création | Déclaration de début d’activité en ligne, simple et gratuite. | Démarches de création plus complexes et coûteuses : rédaction des statuts, dépôt de capital social, publication d’une annonce légale… |
| Gestion quotidienne | Obligations comptables allégées | Comptabilité complète (bilan, compte de résultat…) |
Le conseil de Club Micro-Entreprise :
Le statut d’auto-entrepreneur est parfait pour se lancer et tester une activité. Si vous souhaitez créer seul votre entreprise, à moindres frais et avec une gestion simplifiée, devenir auto-entrepreneur est la solution idéale !
Le régime social : dirigeant d’EURL vs auto-entrepreneur
Le régime social de l’auto-entrepreneur
L’auto-entrepreneur est obligatoirement affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), gérée par le régime général de la Sécurité Sociale. Il a le statut de Travailleur Non Salarié (TNS).
Ses cotisations sociales sont calculées en appliquant un taux forfaitaire sur son chiffre d’affaires (CA) encaissé :
- 12,3 % pour les activités d’achat-vente de marchandises (BIC)
- 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC)
- 21,1 % pour les autres prestations de services et les professions libérales non réglementées (BNC)
- 21,2 % pour les professions libérales réglementées affiliées à la CIPAV (BNC)
L’auto-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres, même s’il est nul. S’il n’encaisse rien, il ne paye aucune cotisation sociale.
Il peut également bénéficier de l’ACRE, une aide à la création d’entreprise permettant d’obtenir une exonération partielle de ses cotisations sociales durant la première année d’activité.
Le régime social du dirigeant d’EURL
En EURL, le régime social du dirigeant dépend de son statut :
-
Si l’associé unique est également le gérant de l’EURL, il est considéré comme Travailleur Non Salarié (TNS) et rattaché à la SSI. Ses cotisations sociales (environ 45%) sont calculées sur la base de sa rémunération et d’une partie des dividendes qu’il se verse.
-
Si le gérant n’est pas l’associé unique (un tiers), il est assimilé-salarié et affilié au régime général de la Sécurité Sociale. Ses cotisations sociales sont donc plus élevées (environ 80 % de sa rémunération nette). En contrepartie, il bénéficie d’une protection sociale quasiment identique à celle d’un salarié (sauf pour l’assurance chômage).
Le gérant associé unique d’une EURL paye des cotisations sociales même s’il ne se verse aucune rémunération. Il doit en effet s’acquitter de cotisations minimales pour bénéficier d’une protection sociale (indemnités journalières, retraite de base, etc.).
Tout comme le micro-entrepreneur, le gérant d’EURL peut également prétendre à l’ACRE.
Vous souhaitez bénéficier d’un accompagnement pour créer votre auto-entreprise ? Nos experts sont là pour vous aider dans toutes vos démarches de création. Profitez de nos conseils pour bien démarrer votre nouvelle activité !
La fiscalité : EURL vs auto-entreprise
L’auto-entrepreneur et le gérant associé unique d’EURL sont tous deux soumis par défaut à l’impôt sur le revenu (IR). Ils ont cependant la possibilité d’opter pour des régimes fiscaux différents.
L’impôt sur le revenu (IR)
-
En micro-entreprise, vous êtes soumis au régime micro-fiscal. Pour calculer votre revenu imposable, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur votre chiffre d’affaires annuel :
- 71 % pour les activités d’achat-vente
- 50 % pour les prestations de services BIC
- 34 % pour les prestations de services BNC et les activités libérales
Le montant obtenu est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal pour être soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
-
En EURL, le bénéfice de l’entreprise est directement imposé au nom de l’associé unique, dans la catégorie correspondant à l’activité de l’entreprise (BIC ou BNC). Il est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
L’option pour le versement libératoire
Sous conditions de revenus, l’auto-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l’impôt. Cette option lui permet de payer en même temps ses cotisations sociales et son impôt sur le revenu, en appliquant un pourcentage supplémentaire sur son chiffre d’affaires :
- 1 % pour les activités de vente de marchandises (BIC)
- 1,7 % pour les prestations de services (BIC)
- 2,2 % pour les activités libérales (BNC)
L’option pour l’impôt sur les sociétés (IS)
De son côté, l’EURL peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). Dans ce cas, ce sont les bénéfices de la société qui sont imposés.
Le taux normal de l’IS est de 25 %. Les petites et moyennes entreprises peuvent, sous conditions, bénéficier d’un taux réduit à 15 % sur la part de leurs bénéfices allant jusqu’à 42 500 €.
Le dirigeant, lui, sera imposé personnellement sur les rémunérations et les dividendes qu’il se verse.
Depuis le 15 mai 2022, et la mise en application du nouveau statut unique de l’entrepreneur individuel, l’auto-entrepreneur peut lui aussi opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). Cette option est cependant très peu utilisée, car elle lui ferait perdre la plupart des avantages du régime de la micro-entreprise.
La TVA en auto-entreprise et en EURL
En matière de TVA, l’auto-entrepreneur bénéficie du régime de la franchise en base de TVA. Cela signifie qu’il ne facture pas la TVA à ses clients, tant que son chiffre d’affaires ne dépasse pas certains seuils :
- 91 900 € pour les activités de vente de marchandises
- 36 800 € pour les prestations de services
De son côté, l’EURL est en principe soumise à la TVA dès le premier euro. Elle peut toutefois bénéficier de la franchise en base de TVA si son chiffre d’affaires est inférieur aux seuils mentionnés ci-dessus.
| Auto-entreprise | EURL | |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | Oui (régime micro-fiscal) | Oui |
| Versement libératoire | Oui (sous conditions) | Non |
| Impôt sur les sociétés (IS) | Oui (sur option) | Oui (sur option) |
| TVA | Franchise en base de TVA (sous les seuils de CA) | Redevable de la TVA (sauf si CA inférieur aux seuils de la franchise) |
EURL ou auto-entreprise : les plafonds de chiffre d’affaires
Comme nous l’avons évoqué à plusieurs reprises, le statut d’auto-entrepreneur est soumis à des plafonds de chiffre d’affaires. Si vous les dépassez pendant deux années consécutives, vous sortez automatiquement du régime de la micro-entreprise.
Pour l’année 2025, ces plafonds sont fixés à :
- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place et de fourniture de logement.
- 77 700 € pour les prestations de services et les professions libérales.
L’EURL n’est quant à elle soumise à aucun plafond de chiffre d’affaires.
La responsabilité : limitée en EURL, illimitée en auto-entreprise
En EURL, comme son nom l’indique, la responsabilité de l’associé unique est limitée au montant de ses apports. Le patrimoine de l’entreprise est distinct du patrimoine personnel du dirigeant. En cas de dettes professionnelles, ses biens personnels (maison, voiture…) sont donc protégés.
Depuis le 15 mai 2022, le patrimoine personnel de l’auto-entrepreneur est lui aussi protégé. Seuls les biens « utiles à l’activité professionnelle » peuvent être saisis par les créanciers en cas de faillite. La résidence principale reste quoi qu’il arrive insaisissable.
La responsabilité de l’auto-entrepreneur reste tout de même illimitée, car son patrimoine personnel et professionnel sont juridiquement confondus.
Passer de la micro-entreprise à l’EURL : comment faire ?
Le régime de l’auto-entreprise est souvent utilisé comme un tremplin pour lancer une activité. Lorsque celle-ci se développe, il est tout à fait possible de la faire évoluer en société. Passer de la micro-entreprise à l’EURL est une évolution logique pour de nombreux entrepreneurs.
Pour cela, vous devrez effectuer deux démarches :
-
Cesser votre activité d’auto-entrepreneur en ligne sur le site du guichet unique.
-
Créer votre EURL en effectuant toutes les formalités obligatoires (rédaction des statuts, dépôt du capital social, publication d’une annonce légale…).
Vous pouvez également choisir d’apporter le fonds de commerce de votre micro-entreprise à votre nouvelle société. Pour cela, vous devrez rédiger un acte d’apport et nommer un commissaire aux apports.
Tableau récapitulatif : EURL ou auto-entreprise
| Critères | Auto-entreprise | EURL |
|---|---|---|
| Statut | Régime de l’Entreprise Individuelle (EI) | Société (SARL unipersonnelle) |
| Dirigeant | Entrepreneur individuel | Gérant (associé unique ou un tiers) |
| Régime social | SSI (TNS) | Gérant associé unique : SSI (TNS) / Gérant non associé : Régime général (assimilé-salarié) |
| Calcul des cotisations sociales | % du CA | % de la rémunération et / ou des dividendes |
| Régime fiscal | IR (micro-fiscal) / Option pour le versement libératoire | IR / Option pour l’IS |
| Obligations comptables | Comptabilité allégée | Comptabilité complète |
| Chiffre d’affaires | Plafonné | Illimité |
| Responsabilité | Illimitée (patrimoines confondus) | Limitée aux apports (patrimoines distincts) |
Vous l’avez compris, le choix entre l’EURL et la micro-entreprise dépend principalement de la nature et de l’ampleur de votre projet. Avant de vous lancer, n’hésitez pas à vous faire accompagner par des professionnels pour choisir le statut qui sera le plus adapté à votre situation !
Choisir entre l’EURL et l’auto-entreprise peut vraiment changer le jeu pour un projet de jeu vidéo. Très utile !
Cet article explique très bien les différences entre EURL et auto-entreprise, un choix crucial pour les entrepreneurs en quête de liberté.
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Choisir entre EURL et auto-entreprise peut sembler compliqué, mais c’est un pas essentiel vers la réalisation de vos rêves entrepreneurs.
En tant que designer textile, je trouve fascinant comment choisir la bonne structure d’entreprise peut colorer notre chemin entrepreneurial.
Super article ! Choisir entre EURL et auto-entreprise peut être stressant, mais ce guide clarifie vraiment les choses. Merci !
Cet article est très clair ! J’aime beaucoup l’idée de commencer avec une auto-entreprise pour tester une nouvelle activité. C’est inspirant !
L’article présente de manière claire les différences entre l’EURL et l’auto-entreprise. C’est super utile pour ceux qui souhaitent se lancer sans se perdre dans des formalités. Personnellement, je pense que commencer en auto-entrepreneur est souvent la meilleure option pour tester une idée !